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| 全过程服务采取第三方采购评审 |
| 发表时间：2020/3/9 浏览次数：1520 |
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（一）对绩效考核工作的理解
PPP项目绩效考核涉及PPP项目整个生命周期，包含建设期绩效考核、运营期绩效考核、中期评估和移交阶段对全生命周期的绩效评价等。不仅包含传统工程考核的质量、进度、安全等方面，还包括资金监管、项目管理、产出说明、满意度评价、合同管理、信息管理等指标，是一项内容复杂、专业要求较高、技术难度较大的工作。
实施机构、发改、财政等政府相关部门在落实绩效考核过程中，通常希望社会资本方提供信息真实、全面、有效，进而好通过所传递信息对项目情况作出判断，更好的维护公共利益，全面落实预算绩效管理，提高财政资源配置效率，有效控制政府债务风险。项目公司则希望绩效考核更具专业性、针对性及可操作性，维护公益性质的同时也考虑投资效益。
随着越来越多的PPP项目进入执行阶段，PPP项目绩效考核工作如何开展，是实践中急需解决的问题也是业界普遍讨论的话题。当前绩效考核委托第三方专业机构，让专业的人做专业的事，已是PPP项目绩效考核的一种趋势。
（二）对本项目需求的理解
本次考核工作主要为建设期绩效考核及项目执行过程中合同履约情况审核。
我方认为本次工作主要包括四部分。首先，需结合本项目PPP合同中建设期绩效考核基本要求及政企双方在建设期的权利义务约定建立本次考核及审核内容的完整体系。其次，需针对体系中涉及的审核内容，确定审核方式，通过实地调研等方式进行审核，在此基础上完成定性及定量得分评价，编制项目审核报告。最后，针对本次审核中出现的问题，提出针对性建议，为项目下一步建设工作提供指导。具体如下：
1、建立建设期绩效考核及合同履约情况审核体系
建设期绩效考核及合同履约情况审核体系的建立主要包括审核内容的确定及评价体系的建立。
（1）审核内容
参考本项目PPP合同中建设期绩效考核基本要求及政企双方在建设期的权利义务约定，我方认为本次审核工作主要包括以下方面：
1）项目公司现状
项目公司人员到位及部门组织架构、管理机制的设置及执行情况；股东注册资本金实缴情况、协议中约定的股东构成及决策机构情况；项目公司财务风险及资产负债情况、年度投资计划编制及执行情况;与第三方签订的相关合同等。
2）项目建设前期工作执行情况
项目立项工作（含环评、能评、稳评）的执行情况；建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、国有土地使用证等办理情况；防雷、人防、消防、建筑节能审查批复情况等；项目前期工作衔接情况，前期工作费用是否已按三方协议约定纳入项目总投资。
3）项目投融资及建设资金到位情况
项目公司融资方式及合法合规性分析；项目公司备案的融资合同及关联合同情况；项目公司资本金、融资资金到位情况，以及是否保持合同约定的资本金比例；项目整体实施过程中资金拨付的及时性；项目资金使用的监管情况。
4）项目建设期履约保函及建设期保险
建设履约保函的形式及提供情况；项目公司是否充分评估项目风险，并遵从可保风险均应投保的原则，投保包括但不限于建筑安装工程一切险、财产一切险、第三者责任险；履约保函及保险的有效期是否能够充分覆盖项目建设期。
5）项目建设期具体施工情况
与项目公司采购服务相关的招投标情况，包括施工承包方和材料设备供应商的选择、第三方检测及监测、造价咨询等；项目公司工程预算编制及执行情况；工程施工进度计划及月度工程进度报告情况；工程款项支付是否合理、工程变更是否符合合同要求、工程质量是否达标、有无发生重大安全生产事故、是否建立基于BIM技术的全生命周期管理系统等情况。
6）其他情况
本项目PPP合同中约定的其他项目公司应履行的义务。
（2）评价体系
本次建设期绩效考核作为全生命周期评价的重要组成部分，主要对建设期项目绩效考核程序、办法、指标等进行梳理完善，建立定性与定量相结合的绩效考核指标评价体系，参照项目公司具体情况设置针对性较强的绩效考核指标。评价体系的建立需着眼项目全生命周期，以经济性、效率性、效益性为重点，追求“提高公共服务的质量和效率”这一PPP绩效考核机制的最终目的。
2、建设期绩效考核及合同履约情况的审核方法
针对本次审核任务，结合项目实际情况，我方认为采取询问查证、实地调研、问卷调查和专家评议相结合的方法开展评价工作比较合理。
（1）询问查证法：在比较分析项目资料的基础上，以现场或非现场方式，通过询问、实地调研等形式，核查项目资料是否真实、合理，从而对项目作出初步的判断和评价。
（2）专家评议法：组织专家评审会议，通过查看项目资料、充分了解项目实施情况后，结合项目评价内容，作出专业或经验判断，形成评价结论。
（3）问卷调查法：通过设计不同目标对象的调查问卷，在一定范围内发放、收集、分析调查问卷，进行评价和判断。
3、汇总审核结果与编制审核报告
在绩效考核过程中，我方将保持与项目实施机构的实时沟通，及时反馈考核时反映出的相关问题。最终就上述工作形成的考核结果征求相关方意见，根据相关方意见对考核结果进行完善，并撰写《建设期绩效考核及合同履约情况审核评估报告》。
4、提出针对性建议
项目建设情况与项目实施阶段设定的目标要求发生较大偏离时，需要及时查找问题、分析原因、采取措施、及时纠偏。
根据考核情况，对照本次考核重点评估的内容，如项目公司前期工作执行情况、投融资到位情况、工程建设执行状况、项目公司管理情况等，评估是否出现项目运行偏差。如出现偏差则应分析偏差原因，结合项目实际，提出实施纠偏的路径和方法。 |
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